Cryptobelastingregels richting eind 2026: wat handelaren nu moeten afstemmen

Je opent je belastingcentrum voor cryptovaluta in december en ziet iets onbekends: bij de ene transactie staan ​​de opbrengst en de kostprijs, bij een andere transactie staat de opbrengst maar niet de kostprijs, je zelfbeheerde wallet heeft helemaal geen belastingformulier en je stakingbeloningen staan ​​in een aparte export. Je zou kunnen denken dat de brokerformulieren alles wel regelen. Maar richting eind 2026 wordt die aanname steeds riskanter.

De grootste verandering is dat de rapportage via formulier 1099-DA vollediger wordt, maar nog steeds niet volledig genoeg om uw eigen administratie te vervangen. Makelaars zijn vanaf 1 januari 2025 begonnen met het rapporteren van de bruto-opbrengst van de verkoop van gedekte digitale activa. Voor transacties in 2026 moeten makelaars ook basisinformatie rapporteren voor bepaalde digitale activa die als gedekte effecten kwalificeren. Activa die vóór 2026 zijn verworven, activa die naar een makelaar zijn overgedragen en sommige transacties buiten de rapportageplicht van bewaarmakelaars kunnen nog steeds ontbrekende of niet-gerapporteerde basisgegevens bevatten. Handelaren moeten daarom de afschriften van hun makelaar vergelijken met de gegevens op walletniveau voordat ze hun aangifte indienen.

Dit artikel richt zich op de Amerikaanse federale belastingregels zoals die golden tot en met 15 september 2026. De belastingregels van de staten en lokale overheden kunnen verschillen, en de definitieve instructies voor de belastingaangifte van 2026 kunnen nog worden bijgewerkt vóór het aangiftejaar 2027.

Wat is er veranderd voor cryptohandelaren in de aanloop naar eind 2026?

De belangrijkste bron is het IRS-platform voor digitale activa , dat een samenvatting geeft van de huidige gefaseerde invoering van de rapportageplicht voor brokers. De gedetailleerde regels voor 2026 zijn te vinden in de instructies voor formulier 1099-DA van 2026 .

Begin met de eenvoudigste oplossing: download alle transactiegegevens voordat het jaar eindigt.

Het meest voorkomende praktische probleem is het ontbreken van transactiegeschiedenis, niet ingewikkelde belastingwetgeving. Als u op meerdere gecentraliseerde beurzen hebt gehandeld, zelfbeheer hebt toegepast, tokens hebt overbrugd, activa hebt gestaked, liquiditeit hebt verschaft of activa tussen accounts hebt verplaatst, download dan nu uw gegevens zolang accounts en API's nog toegankelijk zijn.

Bewaar voor elke wallet of rekening voldoende informatie om de aankoopdatum en -tijd, de hoeveelheid, de aankoopwaarde, de verkoopdatum en -tijd, de ontvangen opbrengst of waarde, de transactiekosten en de overboekingen tussen uw eigen rekeningen te kunnen reconstrueren. Een overboeking tussen wallets die u bezit, is over het algemeen geen belastbare verkoop, maar het verlies van het transactiespoor kan ertoe leiden dat een latere broker de ontvangen activa als niet-gedekt beschouwt en de basis niet berekent.

De veelgestelde vragen van de IRS over transacties met digitale activa vereisen specifiek dat belastbare transacties worden gerapporteerd, zelfs wanneer er geen formulier W-2, 1099 of andere betalingsverklaring is ontvangen. Dit maakt uw eigen administratie de belangrijkste bron van informatie wanneer een transactierapport onvolledig is.

Scheid vervolgens de belastbare gebeurtenissen van de overdrachten.

Een cryptohandelaar kan honderden transacties op de blockchain genereren zonder honderden belastbare verkopen te realiseren. Voordat de winst wordt berekend, moeten de transacties in categorieën worden onderverdeeld.

• Doorgaans belastbare transacties: het verkopen van cryptovaluta voor dollars, het omwisselen van de ene digitale valuta voor de andere, het uitgeven van cryptovaluta aan goederen of diensten, en andere vervreemdingen van een financieel belang in een digitale valuta.
• Inkomsten: stakingbeloningen, mininginkomsten, vergoedingen betaald in digitale activa en andere beloningen die belastbaar zijn volgens de toepasselijke regels.
• Over het algemeen geen verkoop op zich: het verplaatsen van een bezit van de ene wallet of rekening die je bezit naar een andere wallet of rekening die je bezit.
• Vereist nadere analyse: liquiditeitspoolactiviteiten, kredietverlening, wrapping, constructies die lijken op short selling, derivaten, bridge-transacties en complexe DeFi-posities.

Kennisgeving 2024-57 biedt brokers momenteel een uitzondering op de rapportageplicht voor bepaalde categorieën, waaronder wrapping en unwrapping, liquiditeitsverschaffertransacties, stakingtransacties, leningen met digitale activa, short selling van digitale activa en contracten met een nominale hoofdsom, totdat er verdere richtlijnen worden uitgegeven. Dit is een uitzondering op de informatieverplichting voor brokers , geen verklaring dat deze transacties belastingvrij zijn. De IRS vat deze tijdelijke uitzonderingen samen op haar pagina over digitale activa .

Vergelijk alle formulieren 1099-DA van 2026 in plaats van ze blindelings te kopiëren.

Voor 2026 en later schrijven de instructies van de IRS voor dat brokers de bruto-opbrengst van de verkoop van digitale activa moeten rapporteren en de kostprijs moeten aangeven voor digitale activa die onder de zogenaamde 'gedekte effecten' vallen. Het sleutelwoord is ' gedekt' .

Volgens de instructies voor formulier 1099-DA van 2026 wordt een digitaal activum over het algemeen beschouwd als een gedekt effect wanneer het na 2025 is verworven in een rekening waarvoor de broker bewaardiensten verleende en in die rekening is gebleven totdat de broker de verkoop heeft uitgevoerd. Daarentegen wordt een activum dat vóór 2026 is verworven of aan de broker is overgedragen, over het algemeen beschouwd als een niet-gedekt effect voor deze doeleinden.

Voorbeeld: waarom kan een makelaarsoverzicht de basis voor de ene verkoop wel weergeven, maar voor een andere niet?

Stel dat een handelaar in februari 2026 0,5 BTC koopt op een Amerikaanse bewaarbeurs en deze daar bewaart. Deze hoeveelheid kan voldoen aan de voorwaarden voor gedekte effecten, waardoor een latere verkoop in 2026 met basis kan worden gerapporteerd. Dezelfde handelaar transfereert ook 0,4 BTC die hij jaren eerder vanuit een zelfbewaarde wallet had gekocht naar die beurs en verkoopt deze. De overgeboekte BTC valt over het algemeen niet onder de gedekte effecten, waardoor de broker de opbrengst kan rapporteren zonder de basis aan de IRS te hoeven rapporteren.

De handelaar heeft nog steeds de basis voor de oudere BTC nodig om de winst of het verlies te berekenen. Een leeg veld voor de basis maakt de basis niet nul en ontslaat de belastingplichtige niet van de verplichting om de transactie correct aan te geven.

Makelaarsoverzichten voor 2026 worden over het algemeen na afloop van het jaar verstrekt. Volgens IRS-publicatie 1099 moeten formulieren 1099-B en 1099-DA doorgaans vóór 15 februari van het volgende jaar aan de ontvangers worden verstuurd, met dien verstande dat weekenden en feestdagen mogelijk niet op tijd zijn. Zie publicatie 1099, Algemene instructies voor bepaalde informatieaangiften .

Controleer uw methode voor het selecteren van posities voordat u meer transacties uitvoert.

Dit is een van de belangrijkste operationele veranderingen voor actieve handelaren. De definitieve basisregels voor digitale activa passen specifieke identificatie en standaardvolgorde toe binnen één enkele wallet of rekening, in plaats van voor alle bezittingen overal.

Voor digitale activa in een bewaaraccount bij een broker, stelt de IRS FAQ dat u bij transacties na 31 december 2025 de eenheden specifiek kunt identificeren als u de broker uiterlijk op de datum en het tijdstip van de verkoop, overdracht of afstoting laat weten welke eenheden worden gebruikt onder identificatiecodes die door die broker worden geaccepteerd, en u hiervoor adequate documentatie bijhoudt. Een permanente instructie voor lotselectie kan ook werken als deze tijdig bij de bewaarbroker is ingesteld en voldoet aan de identificatievereisten van de broker.

Als u geen adequate, specifieke identificatie kunt geven, wordt in de meeste gevallen het FIFO-principe (First In, First Out) toegepast binnen die wallet of rekening: de eerst verworven eenheden van hetzelfde digitale activum in die rekening worden als eerst verkocht beschouwd. De huidige regels en voorbeelden vindt u in de veelgestelde vragen over digitale activa van de IRS, met name vragen 82 tot en met 93 .

Belastingplichtigen die vóór 2025 een universele of multi-wallet-methode gebruikten, ondervonden een overgangsprobleem. Revenue Procedure 2024-28 creëerde een veilige haven voor het toewijzen van ongebruikte basis aan wallets of rekeningen vanaf 1 januari 2025. Tegen eind 2026 zouden uw administraties al moeten overeenkomen met dit wallet-per-wallet- of rekening-per-rekening-kader.

Verwar de intrekking van de DeFi-brokerregelgeving niet met een belastingvrijstelling voor DeFi.

Eind 2024 vaardigden het ministerie van Financiën en de IRS een aparte regel uit die gericht was op bepaalde deelnemers aan gedecentraliseerde financiële systemen die regelmatig diensten verleenden voor de verkoop van digitale activa. Het Congres verwierp die regel later via de Congressional Review Act, waarna de president in april 2025 de gezamenlijke resolutie ondertekende. Het ministerie van Financiën en de IRS trokken de regel formeel in met ingang van 11 juli 2025.

De intrekking door de IRS stelt dat de regel geen rechtskracht of effect heeft. Het officiële document is Internal Revenue Bulletin 2025-31, Revocation of TD 10021 .

Voor een handelaar betekent dit in de praktijk dat een niet-bewarend DeFi-platform geen Formulier 1099-DA meer hoeft te versturen onder de ingetrokken regelgeving. De federale inkomstenbelastingverplichtingen blijven echter afhankelijk van wat er economisch is gebeurd. Als u een actief hebt geruild voor een ander, inkomsten hebt ontvangen of op een andere manier een belastbare transactie hebt voltooid, ontslaat de afwezigheid van een brokerformulier u niet van de rapportageplicht.

De beloningen voor het staken blijven een inkomstenkwestie, niet alleen een kwestie van latere vermogenswinst.

Een andere veelgemaakte fout aan het einde van het jaar is het pas registreren van stakingbeloningen wanneer deze uiteindelijk worden verkocht. IRS Revenue Ruling 2023-14 beschouwt stakingbeloningen over het algemeen als bruto-inkomen wanneer de belastingplichtige zeggenschap en controle over de beloningen heeft. Op de huidige pagina van de IRS over digitale activa staat ook TC Memo. 2026-46 vermeld, een memorandum van de belastingrechtbank uit 2026 waarin wordt gesteld dat stakingbeloningen voor cryptovaluta als inkomen moeten worden beschouwd.

Dat creëert in een veelvoorkomende situatie twee afzonderlijke belastinglagen. Ten eerste kan de waarde van de beloning als gewoon inkomen worden beschouwd zodra deze belastbaar wordt. Dat erkende bedrag draagt ​​doorgaans bij aan de basis van de ontvangen eenheden. Ten tweede kan een latere verkoop leiden tot een vermogenswinst of -verlies, berekend op basis van die basis. Als uw stakingplatform geen volledig belastingoverzicht verstrekt, bewaar dan gegevens over de data, aantallen en reële marktwaarden van de beloningen.

Controleer de geschatte belasting vóór december in plaats van te wachten tot april.

Grote gerealiseerde cryptowinsten kunnen leiden tot een onderbetalingsprobleem, zelfs als uw uiteindelijke aangifte correct is ingevuld. Federale inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het belastingstelsel. Volgens publicatie 505 van de IRS uit 2026 moeten particulieren over het algemeen mogelijk een voorlopige belastingbetaling doen als ze verwachten na inhoudingen en aftrekposten minstens $ 1.000 verschuldigd te zijn en hun inhoudingen en aftrekposten lager zijn dan het toepasselijke veilige-havenbedrag.

De algemene vergelijking is het laagste bedrag van 90% van de verwachte belasting op de aangifte van 2026 of 100% van de belasting die op de aangifte van 2025 staat vermeld, met speciale regels voor sommige belastingplichtigen met een hoger inkomen en andere categorieën. Omdat de berekening kan veranderen afhankelijk van het inkomensniveau en het moment van aangifte, is het raadzaam om de actuele IRS-publicatie 505 voor 2026 te gebruiken in plaats van een algemeen percentage van sociale media.

Dit is met name relevant voor handelaren die vroeg in het jaar een grote winst hebben behaald, weinig loonheffing hebben gehad of aanzienlijke inkomsten uit staking of een bedrijf hebben gegenereerd. Het volledige bedrag met de teruggave betalen, voorkomt niet altijd een boete voor te late vooruitbetaling van belasting.

Kan het benutten van belastingverliezen nog steeds helpen?

Het benutten van verliezen bij belastingheffing kan nog steeds relevant zijn, omdat kapitaalverliezen over het algemeen worden verrekend met kapitaalwinsten. Netto kapitaalverliezen voor particulieren kunnen doorgaans tot $ 3.000 aan ander inkomen per jaar compenseren ($ 1.500 voor gehuwden die apart aangifte doen), waarbij ongebruikte verliezen volgens de huidige regels kunnen worden overgedragen naar volgende jaren. De huidige bijlage D en publicatie 550 beschrijven deze limieten.

Maar het terugvorderen van verliezen aan het einde van het jaar is niet simpelweg "alles verkopen en alles terugkopen". Ten eerste moet je de juiste basis en houdperiode op walletniveau hebben voor de daadwerkelijk verkochte eenheden. Ten tweede is de wash-sale-regel in sectie 1091 een regel voor aandelen of effecten, en de instructies voor formulier 1099-DA van 2026 vereisen specifiek dat wash-sales worden gerapporteerd voor getokeniseerde effecten die onder sectie 1091 als aandelen of effecten worden beschouwd. Deze instructies creëren geen algemene wash-sale-regel voor elk type digitaal activum.

Classificatie kan van belang zijn. Een getokeniseerd aandeel verschilt van een typische cryptovaluta die als bezit wordt aangehouden, en toekomstige wetgeving zou de reikwijdte van de wash-alose-regeling kunnen veranderen. Handelaren die van plan zijn direct terug te kopen, met name in getokeniseerde effecten of economisch gekoppelde producten, zouden advies moeten inwinnen dat specifiek is voor het betreffende activum, in plaats van een algemene cryptoregel toe te passen.

Hoe zit het met cryptobetalingen van meer dan $10.000 en formulier 8300?

De Infrastructure Investment and Jobs Act heeft sectie 6050I gewijzigd, waardoor digitale activa zijn toegevoegd aan de wettelijke definitie van contant geld voor bepaalde handels- of bedrijfsrapportageregels. IRS- aankondiging 2024-4 bevatte echter overgangsrichtlijnen waarin werd gesteld dat digitale activa niet hoeven te worden meegerekend voor de drempel van $ 10.000 voor formulier 8300 totdat het ministerie van Financiën en de IRS uitvoeringsvoorschriften en -procedures voor digitale activa hebben uitgevaardigd.

Op het moment van verificatie voor dit artikel op 15 september 2026 publiceert de IRS nog steeds Aankondiging 2024-4 als de relevante overgangsrichtlijn. Bedrijven moeten nog steeds de reguliere regels van Formulier 8300 volgen voor te rapporteren contant geld, met uitzondering van digitale activa. Omdat dit gebied afhankelijk is van toekomstige regelgeving, dient iedereen die grote cryptobetalingen accepteert in het kader van een bedrijf of onderneming, de huidige IRS Formulier 8300-documentatie opnieuw te raadplegen alvorens zich te beroepen op de overgangsregel.

Een eindejaarsreeks die verrassingen minimaliseert.

Begin met de administratie en ga vervolgens over op de belastingberekeningen. Proberen de belastingen te optimaliseren voordat de boekhouding is opgeschoond, kan leiden tot een verkeerde partijselectie, dubbele overboekingen of een ontbrekende kostprijs.

1. Exporteer de transactiegeschiedenis van 2026 van elke gecentraliseerde beurs, broker, bewaarportefeuille, stakingaanbieder en belastingrelevant platform.
2. Exporteer walletadressen en blockchaingeschiedenis voor zelfbeheerde accounts die gedurende het jaar zijn gebruikt.
3. Zorg ervoor dat overboekingen tussen uw eigen rekeningen overeenkomen, zodat ze niet per ongeluk als verkopen worden verwerkt.
4. Scheid verkoop- en ruiltransacties van stakingbeloningen, mininginkomsten, vergoedingen, DeFi-activiteiten en andere inkomstenbronnen.
5. Controleer of elke verkoop van 2026 is toegewezen aan de juiste wallet of rekening en of de methode voor het selecteren van kavels overeenkomt met wat daadwerkelijk aan de broker is gecommuniceerd.
6. Schat de opbrengst, de kostprijs, de winst of het verlies op korte termijn en de winst of het verlies op lange termijn in voordat u een oogsttransactie aan het einde van het jaar overweegt.
7. Bereken de federale belasting voor 2026 en vergelijk de ingehouden of geschatte betalingen met de toepasselijke veilige haven van Publicatie 505.
8. Nadat de formulieren 1099-DA in 2027 zijn ontvangen, dient u deze te vergelijken met uw grootboek in plaats van uw grootboek te vervangen door de afschriften van de broker.

Hoe weet je of je documenten klaar zijn?

Een nette jaarrekening moet vijf vragen zonder giswerk beantwoorden. Kunt u elke transactie tussen uw wallets traceren? Kunt u de aankoopdatum en de kostprijs van elke verkochte eenheid vaststellen? Komen de door uw broker gerapporteerde opbrengsten overeen met uw eigen handelsgeschiedenis? Zijn inkomsten uit staking en andere beloningen gescheiden van latere verkopen? En kunt u uitleggen waarom er op een Formulier 1099-DA geen kostprijs is vermeld voor een bepaalde transactie?

Als het antwoord op alle vijf vragen ja is, zouden de wijzigingen in de rapportage voor 2026 het indienen van gegevens juist eenvoudiger in plaats van ingewikkelder moeten maken. Zo niet, dan is het het beste om de hiaten vóór het einde van het jaar op te vullen, zolang toegang tot de beurs, walletgegevens, transactie-ID's en brokerinstellingen nog gemakkelijk te raadplegen zijn.

Kortom: de belastingwetgeving heeft niet ineens elke cryptotransactie in iets nieuws veranderd, maar de rapportage-infrastructuur rond crypto wordt wel veel formeler. Formulier 1099-DA gaat nu dieper in op de basisrapportage, lotidentificatie is wallet- of accountspecifiek, de tijdelijke vrijstelling voor identificatie in 2025 is voorbij en DeFi blijft een gebied waar belastingplichtigen verplichtingen kunnen hebben zonder een brokerformulier te ontvangen. Voor actieve handelaren zijn nauwkeurige gegevens niet langer alleen nuttig voor de boekhouding; ze vormen de brug tussen wat uw broker aan de belastingdienst rapporteert en wat uw federale belastingaangifte uiteindelijk moet laten zien.