กฎระเบียบด้านภาษีคริปโตเคอร์เรนซีที่จะมีผลบังคับใช้สิ้นปี 2026: สิ่งที่เทรดเดอร์ต้องทำความเข้าใจในตอนนี้

คุณเปิดศูนย์ภาษีของเว็บเทรดในเดือนธันวาคมแล้วพบกับสิ่งที่ไม่คุ้นเคย: การขายรายการหนึ่งมีทั้งรายได้และต้นทุน การขายอีกรายการแสดงเฉพาะรายได้แต่ไม่มีต้นทุน กระเป๋าเงินดิจิทัลแบบดูแลเองของคุณไม่มีแบบฟอร์มภาษีเลย และรางวัลจากการฝากเหรียญของคุณอยู่ในไฟล์ส่งออกแยกต่างหาก คุณอาจคิดว่าแบบฟอร์มของโบรกเกอร์จะช่วยจัดการทุกอย่างได้ แต่เมื่อเข้าสู่ปี 2026 การคิดเช่นนั้นกลับมีความเสี่ยงมากขึ้น

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดคือ การรายงานในแบบฟอร์ม 1099-DA มีความสมบูรณ์มากขึ้น แต่ก็ยังไม่สมบูรณ์เพียงพอที่จะใช้แทนบันทึกข้อมูลของคุณเองได้โบรกเกอร์เริ่มรายงานรายได้รวมจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่อยู่ภายใต้การคุ้มครอง โดยเริ่มจากธุรกรรมตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป สำหรับธุรกรรมในปี 2026 โบรกเกอร์จะต้องรายงานข้อมูลต้นทุนสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลบางประเภทที่เข้าข่ายเป็นหลักทรัพย์ที่อยู่ภายใต้การคุ้มครองด้วย สินทรัพย์ที่ได้มาdก่อนปี 2026 สินทรัพย์ที่โอนเข้าโบรกเกอร์ และธุรกรรมบางรายการที่อยู่นอกเหนือการรายงานของโบรกเกอร์ผู้ดูแล อาจยังคงมีข้อมูลต้นทุนที่ขาดหายไปหรือไม่ได้รับการรายงาน ดังนั้น ผู้ค้าจึงจำเป็นต้องตรวจสอบความถูกต้องของงบการเงินของโบรกเกอร์กับบันทึกข้อมูลในระดับกระเป๋าเงินก่อนที่จะยื่นแบบฟอร์ม

บทความนี้เน้นที่กฎระเบียบภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ตามที่ตรวจสอบแล้ว ณ วันที่ 15 กันยายน 2026 การปฏิบัติด้านภาษีของรัฐและท้องถิ่นอาจแตกต่างกัน และคำแนะนำในการยื่นภาษีปี 2026 ฉบับสุดท้ายอาจมีการปรับปรุงเพิ่มเติมก่อนฤดูกาลยื่นภาษีปี 2027

อะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้างสำหรับนักลงทุนคริปโตเคอร์เรนซีเมื่อเข้าสู่ช่วงสิ้นปี 2026?

แหล่งข้อมูลหลักคือศูนย์กลางสินทรัพย์ดิจิทัลของ IRSซึ่งสรุปการเริ่มใช้ระบบการรายงานของนายหน้าในปัจจุบัน กฎระเบียบโดยละเอียดสำหรับปี 2026 อยู่ในคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1099-DA ปี 2026

เริ่มจากวิธีแก้ไขที่ง่ายที่สุด: ดาวน์โหลดบันทึกธุรกรรมทั้งหมดก่อนสิ้นปี

ปัญหาที่พบได้บ่อยที่สุดในทางปฏิบัติคือ ข้อมูลประวัติการซื้อขายหายไป ไม่ใช่กฎหมายภาษีที่ซับซ้อน หากคุณทำการซื้อขายในตลาดแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์หลายแห่ง ใช้ระบบดูแลสินทรัพย์ด้วยตนเอง เชื่อมโยงโทเค็น วางเดิมพันสินทรัพย์ ให้สภาพคล่อง หรือโอนสินทรัพย์ระหว่างบัญชี โปรดดาวน์โหลดบันทึกของคุณตอนนี้ในขณะที่บัญชีและ API ยังสามารถเข้าถึงได้

สำหรับกระเป๋าเงินดิจิทัลหรือบัญชีแต่ละบัญชี ให้เก็บรักษาข้อมูลให้เพียงพอเพื่อตรวจสอบวันที่และเวลาที่ได้มา จำนวน มูลค่าที่ได้มา วันที่และเวลาที่จำหน่าย ผลตอบแทนหรือมูลค่าที่ได้รับ ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรม และการโอนระหว่างบัญชีของคุณเอง การโอนระหว่างกระเป๋าเงินดิจิทัลที่คุณเป็นเจ้าของโดยทั่วไปแล้วจะไม่ถือเป็นการจำหน่ายที่ต้องเสียภาษี แต่การสูญเสียหลักฐานการโอนอาจทำให้โบรกเกอร์ในภายหลังถือว่าสินทรัพย์ที่เข้ามานั้นไม่ได้รับความคุ้มครองและไม่ต้องคำนวณต้นทุน

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลของ IRS ระบุไว้อย่างชัดเจนว่าต้องรายงานธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี แม้ว่าจะไม่ได้รับแบบฟอร์ม W-2, 1099 หรือใบแจ้งยอดผู้รับเงินอื่นๆ ก็ตาม ดังนั้น บัญชีแยกประเภทของคุณเองจึงเป็นแหล่งข้อมูลหลักที่เชื่อถือได้เสมอเมื่อรายงานการแลกเปลี่ยนไม่สมบูรณ์

ถัดไป ให้แยกเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีออกจากการโอน

เทรดเดอร์คริปโตสามารถสร้างรายการซื้อขายบนบล็อกเชนได้หลายร้อยรายการโดยไม่ต้องสร้างยอดขายที่ต้องเสียภาษีหลายร้อยรายการ ก่อนคำนวณกำไร ควรแยกการเคลื่อนไหวออกเป็นหมวดหมู่ก่อน

• โดยปกติแล้ว การทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี ได้แก่การขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นดอลลาร์ การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลหนึ่งกับอีกสินทรัพย์หนึ่ง การใช้คริปโตเคอร์เรนซีซื้อสินค้าหรือบริการ และการทำธุรกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ทางการเงินในสินทรัพย์ดิจิทัล
• รายได้ที่เกิดขึ้น:ผลตอบแทนจากการวางเดิมพัน รายได้จากการขุด ค่าตอบแทนที่จ่ายเป็นสินทรัพย์ดิจิทัล และรางวัลอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษีตามกฎที่เกี่ยวข้อง
• โดยทั่วไปแล้ว การโอนสินทรัพย์จากกระเป๋าเงินหรือบัญชีหนึ่งที่คุณเป็นเจ้าของไปยังกระเป๋าเงินหรือบัญชีอื่นที่คุณเป็นเจ้าของนั้นไม่ถือเป็นการขายโดยตรง
• จำเป็นต้องตรวจสอบอย่างละเอียด:กิจกรรมในกลุ่มสภาพคล่อง การให้กู้ยืม การห่อหุ้ม ข้อตกลงคล้ายการขายชอร์ต อนุพันธ์ ธุรกรรมเชื่อมโยง และสถานะ DeFi ที่ซับซ้อน

ประกาศฉบับที่ 2024-57 ในปัจจุบันให้ข้อยกเว้นในการรายงานข้อมูลแก่โบรกเกอร์สำหรับธุรกรรมบางประเภทที่ระบุไว้ รวมถึงการห่อและการแกะห่อ ธุรกรรมของผู้ให้บริการสภาพคล่อง ธุรกรรมการวางเดิมพัน การให้ยืมสินทรัพย์ดิจิทัล การขายชอร์ตสินทรัพย์ดิจิทัล และสัญญาหลักสมมติ จนกว่าจะมีคำแนะนำเพิ่มเติมออกมา นี่เป็นข้อยกเว้นในการรายงานข้อมูลสำหรับโบรกเกอร์ไม่ใช่การประกาศว่าธุรกรรมเหล่านั้นได้รับการยกเว้นภาษี กรมสรรพากรได้สรุปข้อยกเว้นชั่วคราวเหล่านี้ไว้ในหน้าเว็บเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลแล้ว

ตรวจสอบความถูกต้องของแบบฟอร์ม 1099-DA ปี 2026 ทุกฉบับ แทนที่จะคัดลอกโดยไม่ตรวจสอบให้ดี

สำหรับปี 2026 และหลังจากนั้น คำแนะนำของ IRS ระบุว่าโบรกเกอร์ต้องรายงานรายได้รวมจากการขายสินทรัพย์ดิจิทัล และต้องรายงานต้นทุนของสินทรัพย์ดิจิทัลที่เป็นหลักทรัพย์ที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล คำสำคัญคือ "อยู่ภายใต้การกำกับดูแล "

ตามคำแนะนำในแบบฟอร์ม 1099-DA ปี 2026 สินทรัพย์ดิจิทัลโดยทั่วไปถือเป็นหลักทรัพย์ที่อยู่ภายใต้การคุ้มครอง หากได้มาหลังจากปี 2025 ในบัญชีที่โบรกเกอร์ให้บริการดูแลรักษา และคงอยู่ในบัญชีนั้นจนกว่าโบรกเกอร์จะดำเนินการจำหน่าย ในทางตรงกันข้าม สินทรัพย์ที่ได้มาก่อนปี 2026 หรือโอนเข้ามายังโบรกเกอร์โดยทั่วไปถือเป็นหลักทรัพย์ที่ไม่อยู่ภายใต้การคุ้มครองสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้

ตัวอย่าง: เหตุใดรายงานของโบรกเกอร์ฉบับหนึ่งจึงแสดงต้นทุนสำหรับการขายครั้งหนึ่ง แต่ไม่แสดงสำหรับการขายอีกครั้งหนึ่ง

สมมติว่าเทรดเดอร์ซื้อ Bitcoin จำนวน 0.5 BTC ในตลาดซื้อขายแบบฝากเก็บในสหรัฐฯ ในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 และเก็บไว้ที่นั่น จำนวนดังกล่าวอาจตรงตามเงื่อนไขของหลักทรัพย์ที่มีหลักประกัน ดังนั้นการขายในภายหลังในปี 2026 อาจรายงานพร้อมต้นทุนได้ เทรดเดอร์คนเดียวกันนี้ยังโอน Bitcoin จำนวน 0.4 BTC ที่ซื้อไว้หลายปีก่อนจากกระเป๋าเงินแบบฝากเก็บเองไปยังตลาดซื้อขายนั้นและขายออกไป โดยทั่วไปแล้ว Bitcoin ที่โอนเข้ามาจะไม่อยู่ในเงื่อนไขของหลักทรัพย์ที่มีหลักประกัน ดังนั้นโบรกเกอร์อาจรายงานรายได้โดยไม่ต้องรายงานต้นทุนต่อกรมสรรพากร

ผู้ค้ายังคงต้องการข้อมูลต้นทุนของ BTC เดิมเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุน การเว้นช่องต้นทุนว่างไว้ไม่ได้ทำให้ต้นทุนเป็นศูนย์ และไม่ได้ทำให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องรายงานธุรกรรมอย่างถูกต้อง

โดยทั่วไปแล้ว รายงานจากโบรกเกอร์สำหรับปี 2026 จะถูกส่งให้หลังจากสิ้นปี เอกสารเผยแพร่หมายเลข 1099 ของกรมสรรพากรระบุว่า แบบฟอร์ม 1099-B และ 1099-DA โดยทั่วไปจะต้องส่งให้ผู้รับภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป โดยอาจมีการปรับเปลี่ยนตามวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดราชการ ดู เอกสาร เผยแพร่หมายเลข 1099 คำแนะนำทั่วไปสำหรับแบบแสดงข้อมูลบางประเภท

ตรวจสอบวิธีการเลือกล็อตของคุณก่อนทำการซื้อขายเพิ่มเติม

นี่เป็นหนึ่งในการเปลี่ยนแปลงการดำเนินงานที่สำคัญที่สุดสำหรับนักลงทุนที่ทำการซื้อขายอย่างสม่ำเสมอ กฎพื้นฐานของสินทรัพย์ดิจิทัลฉบับสุดท้ายใช้การระบุเฉพาะและการจัดลำดับเริ่มต้นภายในกระเป๋าเงินหรือบัญชีเดียว แทนที่จะใช้กับสินทรัพย์ทั้งหมดในทุกที่

สำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลในบัญชีโบรกเกอร์ผู้ดูแลสินทรัพย์ คำถามที่พบบ่อยของ IRS ระบุว่า สำหรับการจำหน่ายหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2025 คุณสามารถระบุหน่วยได้อย่างเฉพาะเจาะจง หากคุณแจ้งให้โบรกเกอร์ทราบไม่เกินวันและเวลาของการขาย การจำหน่าย หรือการโอน ว่าหน่วยใดบ้างที่ถูกใช้ภายใต้ตัวระบุที่โบรกเกอร์ยอมรับ และคุณเก็บรักษาบันทึกที่เพียงพอ คำสั่งเลือกล็อตแบบถาวรก็สามารถใช้ได้เช่นกัน หากมีการดำเนินการกับโบรกเกอร์ผู้ดูแลสินทรัพย์ทันเวลาและตรงตามข้อกำหนดการระบุตัวตนของโบรกเกอร์

หากคุณไม่ระบุรายละเอียดที่เฉพาะเจาะจงอย่างเพียงพอ โดยทั่วไปแล้วจะใช้หลักการ FIFO (First-In, First-Out) ภายในกระเป๋าเงินหรือบัญชีนั้น กล่าวคือ หน่วยที่ได้มาเร็วที่สุดของสินทรัพย์ดิจิทัลเดียวกันในบัญชีนั้นจะถือว่าถูกจำหน่ายไปก่อน กฎและตัวอย่างปัจจุบันปรากฏอยู่ในคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลของ IRS โดยเฉพาะคำถามที่พบบ่อยข้อ 82 ถึง 93

ผู้เสียภาษีที่ใช้วิธีการจัดเก็บภาษีแบบรวมหรือแบบหลายกระเป๋าเงินก่อนปี 2025 ประสบปัญหาในการเปลี่ยนผ่านระเบียบปฏิบัติรายได้ฉบับที่ 2024-28ได้สร้างหลักเกณฑ์ที่ปลอดภัยสำหรับการจัดสรรฐานภาษีที่ไม่ได้ใช้ไปยังกระเป๋าเงินหรือบัญชีต่างๆ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป ภายในสิ้นปี 2026 บันทึกของคุณควรจะสะท้อนถึงกรอบการทำงานแบบแยกกระเป๋าเงินหรือแยกบัญชีนั้นแล้ว

อย่าเข้าใจผิดว่าการยกเลิกกฎเกี่ยวกับโบรกเกอร์ DeFi หมายถึงการยกเว้นภาษีสำหรับ DeFi

ในช่วงปลายปี 2024 กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรได้ออกกฎแยกต่างหากที่มุ่งเป้าไปที่ผู้เข้าร่วมในระบบการเงินแบบกระจายอำนาจบางรายที่ให้บริการเกี่ยวกับการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นประจำ ต่อมาสภาคองเกรสได้เพิกถอนกฎดังกล่าวภายใต้พระราชบัญญัติการทบทวนของสภาคองเกรส และประธานาธิบดีได้ลงนามในมติร่วมในเดือนเมษายน 2025 กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรได้ยกเลิกกฎดังกล่าวอย่างเป็นทางการโดยมีผลบังคับใช้ในวันที่ 11 กรกฎาคม 2025

คำประกาศเพิกถอนของกรมสรรพากรระบุว่ากฎดังกล่าวไม่มีผลบังคับใช้ทางกฎหมาย บันทึกอย่างเป็นทางการคือประกาศกรมสรรพากรฉบับที่ 2025-31 เรื่อง การเพิกถอน TD 10021

สำหรับผู้ค้า ผลที่เกิดขึ้นจริงคือ แพลตฟอร์ม DeFi แบบไม่เก็บรักษาทรัพย์สินอาจไม่ต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-DA ภายใต้กฎที่ถูกยกเลิกไปแล้ว แต่ภาระผูกพันด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางยังคงขึ้นอยู่กับสิ่งที่เกิดขึ้นทางเศรษฐกิจ หากคุณแลกเปลี่ยนสินทรัพย์หนึ่งกับอีกสินทรัพย์หนึ่ง ได้รับรายได้ หรือทำธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ การไม่มีแบบฟอร์มของโบรกเกอร์ไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องรายงานข้อมูลดังกล่าว

ผลตอบแทนจากการฝากเงินยังคงเป็นเรื่องของรายได้ ไม่ใช่แค่เรื่องของกำไรจากส่วนต่างราคาในอนาคต

อีกหนึ่งข้อผิดพลาดในช่วงสิ้นปีคือ การบันทึกผลตอบแทนจากการฝากเหรียญคริปโตเคอร์เรนซีก็ต่อเมื่อมีการขายผลตอบแทนเหล่านั้นแล้วเท่านั้น คำวินิจฉัยรายได้ของกรมสรรพากร (IRS Revenue Ruling 2023-14) โดยทั่วไปถือว่าผลตอบแทนจากการฝากเหรียญคริปโตเคอร์เรนซีเป็นรายได้รวมเมื่อผู้เสียภาษีมีอำนาจควบคุมผลตอบแทนเหล่านั้น หน้าเว็บเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลของกรมสรรพากรในปัจจุบันยังระบุถึง บันทึกข้อความของศาลภาษี (TC Memo. 2026-46)ในปี 2026 ที่ระบุว่าผลตอบแทนจากการฝากเหรียญคริปโตเคอร์เรนซีเป็นรายได้

นั่นทำให้เกิดภาษีสองชั้นแยกกันในสถานการณ์ทั่วไป ประการแรก มูลค่าของรางวัลอาจถือเป็นรายได้ปกติเมื่อถึงเวลาต้องเสียภาษี จำนวนเงินที่รับรู้ได้นั้นโดยทั่วไปจะนำไปรวมกับต้นทุนของหน่วยที่ได้รับ ประการที่สอง การขายในภายหลังอาจก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากต้นทุนนั้น หากแพลตฟอร์มการวางเดิมพันของคุณไม่ได้ให้ใบแจ้งภาษีที่สมบูรณ์ โปรดเก็บบันทึกวันที่ได้รับรางวัล จำนวน และมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมที่ใช้ไป

ตรวจสอบภาษีที่ประเมินไว้ก่อนเดือนธันวาคม แทนที่จะรอจนถึงเดือนเมษายน

กำไรจากการลงทุนในคริปโตเคอร์เรนซีจำนวนมากอาจทำให้เกิดปัญหาการจ่ายภาษีไม่ครบ แม้ว่าการยื่นภาษีครั้งสุดท้ายของคุณจะถูกต้องแล้วก็ตาม ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นแบบจ่ายตามรายได้ (pay-as-you-go) เอกสารเผยแพร่หมายเลข 505 ปี 2026 ของ IRS ระบุว่าโดยทั่วไปแล้วบุคคลอาจต้องชำระภาษีล่วงหน้าหากคาดว่าจะต้องชำระภาษีอย่างน้อย 1,000 ดอลลาร์หลังจากหักภาษี ณ ที่จ่ายและเครดิตแล้ว และจำนวนเงินที่หักภาษี ณ ที่จ่ายและเครดิตจะน้อยกว่าจำนวนเงินที่ปลอดภัยที่กำหนดไว้

โดยทั่วไป การเปรียบเทียบจะใช้ค่าที่น้อยกว่าระหว่าง 90% ของภาษีที่คาดว่าจะต้องชำระในแบบแสดงรายการภาษีปี 2026 หรือ 100% ของภาษีที่แสดงในแบบแสดงรายการภาษีปี 2025 อย่างไรก็ตาม มีกฎพิเศษสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงบางกลุ่มและประเภทอื่นๆ เนื่องจากการคำนวณอาจเปลี่ยนแปลงไปตามระดับรายได้และช่วงเวลา จึงควรใช้เอกสารเผยแพร่หมายเลข 505 ของกรมสรรพากร (IRS Publication 505) สำหรับปี 2026แทนที่จะใช้เปอร์เซ็นต์ทั่วไปจากสื่อสังคมออนไลน์

เรื่องนี้มีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับนักลงทุนที่ทำกำไรก้อนใหญ่ในช่วงต้นปี มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายน้อย หรือมีรายได้จากการลงทุนหรือธุรกิจจำนวนมาก การชำระยอดคงเหลือทั้งหมดด้วยเงินคืนภาษีอาจไม่ได้ช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับภาษีประมาณการเสมอไป

การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนเพื่อลดหย่อนภาษียังช่วยได้อยู่ไหม?

การลดหย่อนภาษีจากการขาดทุนยังคงมีความสำคัญอยู่ เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วการขาดทุนจากเงินทุนจะหักล้างกับกำไรจากเงินทุน และการขาดทุนสุทธิจากเงินทุนสำหรับบุคคลธรรมดาโดยทั่วไปสามารถหักล้างรายได้อื่นได้สูงสุดถึง 3,000 ดอลลาร์ต่อปี (1,500 ดอลลาร์หากแต่งงานแล้วยื่นภาษีแยกกัน) โดยสามารถยกยอดขาดทุนที่ไม่ได้ใช้ไปปีถัดไปได้ภายใต้กฎปัจจุบัน เอกสาร Schedule D และ Publication 550 ฉบับปัจจุบันได้อธิบายถึงข้อจำกัดเหล่านั้นไว้แล้ว

แต่การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนสิ้นปีไม่ได้หมายความถึงการ “ขายทุกอย่างแล้วซื้อคืนทั้งหมด” ประการแรก คุณต้องมีต้นทุนและระยะเวลาการถือครองที่ถูกต้องในระดับกระเป๋าเงินสำหรับหน่วยที่ขายจริง ประการที่สอง กฎการขายล้าง (wash-sale rule) ในมาตรา 1091 เป็นกฎสำหรับหุ้นหรือหลักทรัพย์ และคำแนะนำในแบบฟอร์ม 1099-DA ปี 2026 กำหนดให้ต้องรายงานการขายล้างสำหรับหลักทรัพย์โทเค็นที่เป็นหุ้นหรือหลักทรัพย์ภายใต้มาตรา 1091 โดยเฉพาะ คำแนะนำเหล่านั้นไม่ได้สร้างกฎการขายล้างแบบครอบคลุมสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัลทุกประเภท

การจำแนกประเภทมีความสำคัญ หุ้นที่แปลงเป็นโทเค็นนั้นแตกต่างจากสกุลเงินดิจิทัลทั่วไปที่ถือครองเป็นทรัพย์สิน และกฎหมายในอนาคตอาจเปลี่ยนแปลงขอบเขตของการพิจารณาการขายล้าง (wash-sale) ผู้ค้าที่วางแผนจะซื้อคืนทันที โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหลักทรัพย์ที่แปลงเป็นโทเค็นหรือผลิตภัณฑ์ที่เชื่อมโยงกับเศรษฐกิจ ควรขอคำแนะนำเฉพาะสำหรับสินทรัพย์นั้นๆ แทนที่จะใช้กฎเกณฑ์แบบเดียวกันสำหรับสกุลเงินดิจิทัลทุกสกุล

แล้วการชำระเงินด้วยคริปโตเคอร์เรนซีที่มีมูลค่ามากกว่า 10,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ และแบบฟอร์ม 8300 ล่ะ?

พระราชบัญญัติการลงทุนด้านโครงสร้างพื้นฐานและการจ้างงานได้แก้ไขมาตรา 6050I โดยเพิ่มสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าไปในคำจำกัดความตามกฎหมายของเงินสดสำหรับกฎการรายงานการค้าหรือธุรกิจบางประการ อย่างไรก็ตามประกาศ IRS ฉบับที่ 2024-4ได้ให้คำแนะนำชั่วคราวโดยระบุว่าสินทรัพย์ดิจิทัลไม่จำเป็นต้องนับรวมในเกณฑ์ 10,000 ดอลลาร์สำหรับแบบฟอร์ม 8300 จนกว่ากระทรวงการคลังและ IRS จะออกกฎระเบียบและขั้นตอนการดำเนินการสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล

ณ วันที่ 15 กันยายน 2026 ซึ่งเป็นวันที่ตรวจสอบข้อมูลสำหรับบทความนี้ กรมสรรพากร (IRS) ยังคงเผยแพร่ประกาศ 2024-4 เป็นแนวทางการเปลี่ยนผ่านที่เกี่ยวข้อง ธุรกิจต่างๆ ยังคงต้องปฏิบัติตามกฎแบบฟอร์ม 8300 ปกติสำหรับเงินสดที่ต้องรายงานนอกเหนือจากสินทรัพย์ดิจิทัล เนื่องจากเรื่องนี้ขึ้นอยู่กับกฎระเบียบในอนาคต ผู้ใดก็ตามที่รับชำระเงินด้วยคริปโตจำนวนมากในการค้าหรือธุรกิจ ควรตรวจสอบเอกสารแบบฟอร์ม 8300 ของ IRS ฉบับปัจจุบัน อีกครั้งก่อนที่จะอ้างอิงกฎการเปลี่ยนผ่านนี้

ลำดับเหตุการณ์ส่งท้ายปีที่ช่วยลดความประหลาดใจ

เริ่มจากการตรวจสอบบันทึกก่อน แล้วค่อยคำนวณภาษี การพยายามปรับปรุงภาษีให้เหมาะสมก่อนที่จะตรวจสอบบัญชีให้เรียบร้อย อาจทำให้เกิดการเลือกล็อตที่ไม่ถูกต้อง การโอนซ้ำ หรือการขาดข้อมูลต้นทุน

1. ส่งออกประวัติการทำธุรกรรมตั้งแต่ปี 2026 จากทุกตลาดแลกเปลี่ยนส่วนกลาง โบรกเกอร์ กระเป๋าเงินดิจิทัลแบบฝากไว้กับผู้ดูแล ผู้ให้บริการการวางเดิมพัน และแพลตฟอร์มที่เกี่ยวข้องกับภาษี
2. ส่งออกที่อยู่กระเป๋าเงินดิจิทัลและประวัติบล็อกเชนสำหรับบัญชีดูแลตนเองที่ใช้ตลอดทั้งปี
3. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการโอนเงินระหว่างบัญชีของคุณเองตรงกัน เพื่อป้องกันไม่ให้ถูกบันทึกเป็นการขายโดยไม่ตั้งใจ
4. แยกการขายและการแลกเปลี่ยนออกจากรางวัลจากการวางเดิมพัน รายได้จากการขุด ค่าตอบแทน กิจกรรม DeFi และรายได้อื่นๆ
5. ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการขายทั้งหมดในปี 2026 ถูกกำหนดให้กับกระเป๋าเงินหรือบัญชีที่ถูกต้อง และวิธีการเลือกหมายเลขล็อตตรงกับสิ่งที่แจ้งให้โบรกเกอร์ทราบ
6. ก่อนพิจารณาการซื้อขายเพื่อเก็บเกี่ยวผลกำไรในช่วงปลายปี ควรประเมินผลตอบแทน ต้นทุน กำไรหรือขาดทุนระยะสั้น และกำไรหรือขาดทุนระยะยาวให้รอบคอบ
7. ศึกษาโครงการภาษีของรัฐบาลกลางปี ​​2026 และเปรียบเทียบการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการชำระภาษีโดยประมาณกับหลักเกณฑ์คุ้มครอง (safe harbor) ที่เกี่ยวข้องในเอกสารเผยแพร่หมายเลข 505
8. หลังจากได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA ในปี 2027 ให้ทำการกระทบยอดกับสมุดบัญชีของคุณแทนที่จะเปลี่ยนสมุดบัญชีของคุณด้วยรายงานจากโบรกเกอร์

คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าเอกสารของคุณพร้อมแล้ว?

เอกสารรายงานสิ้นปีที่เรียบร้อยควรตอบคำถามห้าข้อโดยไม่ต้องเดา คุณสามารถตรวจสอบการโอนทั้งหมดระหว่างกระเป๋าเงินที่คุณเป็นเจ้าของได้หรือไม่? คุณสามารถระบุวันที่ซื้อและต้นทุนของหน่วยที่ขายทั้งหมดได้หรือไม่? รายได้ที่โบรกเกอร์รายงานตรงกับประวัติการซื้อขายของคุณหรือไม่? รายได้จากการฝากเหรียญและรางวัลอื่นๆ ถูกแยกออกจากการขายในภายหลังหรือไม่? และคุณสามารถอธิบายได้หรือไม่ว่าทำไมแบบฟอร์ม 1099-DA ใดๆ จึงขาดต้นทุนสำหรับธุรกรรมนั้นๆ?

หากคำตอบคือใช่สำหรับทั้งห้าข้อ การเปลี่ยนแปลงการรายงานในปี 2026 ควรจะทำให้การยื่นภาษีง่ายขึ้น แทนที่จะทำให้สับสนมากขึ้น แต่ถ้าไม่ใช่ เวลาที่ดีที่สุดในการแก้ไขช่องว่างคือช่วงก่อนสิ้นปี เพราะการเข้าถึงตลาดแลกเปลี่ยน บันทึกกระเป๋าเงินดิจิทัล รหัสธุรกรรม และการตั้งค่าโบรกเกอร์ยังคงเรียกดูได้ง่าย

สรุปคือกฎหมายภาษีไม่ได้เปลี่ยนธุรกรรมคริปโตทุกอย่างให้กลายเป็นสิ่งใหม่ไปโดยทันที แต่โครงสร้างพื้นฐานด้านการรายงานเกี่ยวกับคริปโตกำลังมีความเป็นทางการมากขึ้น แบบฟอร์ม 1099-DA ตอนนี้ครอบคลุมการรายงานต้นทุนที่ลึกกว่าเดิม การระบุล็อตนั้นเฉพาะเจาะจงกับกระเป๋าเงินหรือบัญชี การผ่อนปรนชั่วคราวสำหรับปี 2025 ได้สิ้นสุดลงแล้ว และ DeFi ยังคงเป็นพื้นที่ที่ผู้เสียภาษีอาจมีภาระผูกพันโดยไม่ได้รับแบบฟอร์มจากโบรกเกอร์ สำหรับนักลงทุนที่ทำการซื้อขายอย่างสม่ำเสมอ การบันทึกที่ถูกต้องไม่ได้เป็นเพียงแค่การทำบัญชีที่เป็นประโยชน์อีกต่อไป แต่เป็นสะพานเชื่อมระหว่างสิ่งที่โบรกเกอร์ของคุณรายงานต่อ IRS และสิ่งที่แบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางต้องแสดงในท้ายที่สุด